О лизинге

В законе Российской Федерации «О лизинге» от 29 октября 1998г. №164 дается следующее определение лизинга: «Лизинг — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем».

Возвратный лизинг - разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как Лизингополучатель. Возвратный лизинг предполагает наличие системы взаимосвязанных соглашений, при которой предприятие - собственник имущества продает эту собственность лизинговой компании с одновременным оформлением договора лизинга своей бывшей собственности на условиях лизинга.
В отечественной практике возвратный лизинг необходим прежде всего для тех хозяйствующих субъектов, которым срочно требуются значительные объемы оборотных средств.

Объект лизинговых отношений.
Объектом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

 Субъекты лизинговых отношений
Субъектами лизинговых отношений являются три основных лица: лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга.

1. Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

2. Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо,
   которое в соответствии с договором лизинга обязано принять
   предмет лизинга за определенную плату на определенный срок
   и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

3. Продавец — физическое или юридическое лицо, которое
   в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга.

Лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются прямыми (непосредственными) участниками лизинговых отношений. Косвенными же участниками лизинговой сделки являются банки, страховые компании, посреднические организации, лизинговые брокеры.
В лизинговой сделке заинтересованы все три субъекта лизинговых отношений.
Среди экономических преимуществ, которые дает лизинг участникам сделки, можно выделить следующие:

1. Для продавцов предметов лизинга:
   • возможность с помощью лизинга расширить каналы сбыта продукции и размеры возможных продаж, что представляется весьма немаловажным фактором в условиях жесткой конкурентной борьбы;
   • возможность снижения запасов готовой продукции, ускорения оборачиваемости капитала;
   • поддержка платежеспособного спроса на продукцию.

2. Для лизингодателей:
   • экономические выгоды за счет налоговых, амортизационных льгот;
   • снижение риска невозврата инвестированных средств, так как инвестиции производятся в конкретные материально-вещественные элементы основных средств, и предмет лизинга в течение всего времени действия договора остается собственностью лизингодателя.

3. Для лизингополучателей:
   • экономические выгоды за счет налоговых, амортизационных льгот;
   • снижение стартовой финансовой нагрузки, поскольку лизинг не требует немедленного и значительного объема платежей;
   • гибкость расчетов за счет выбора способа, размеров, периодичности уплаты лизинговых платежей. Условия договор лизинга по-своему более вариабельны, чем кредитные отношения, так как позволяют участникам выработать удобную для них схему выплат;
   • для вновь создаваемых компаний, еще не имеющих достаточных активов для обеспечения залога, лизинг может быть единственным источником средств.

Экономические и финансовые преимущества лизинга:

1. Лизинг позволяет без особого финансового напряжения для Вас приобрести необходимое Вам оборудование по принципу: эксплуатируете - сегодня, платите - завтра. При лизинге оплата актива осуществляется в течение всего срока его использования
2. Лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость Вашей продукции, работ, услуг. Они включают в себя ВСЕ затраты, связанные с приобретением и установкой оборудования, страхование и, конечно, налоги. Следовательно, значительно уменьшается налогооблагаемая прибыль Вашего предприятия в отличие от кредитной схемы финансирования капиталовложений (погашение кредита идет из чистой прибыли предприятия, которую сначала нужно показать) или покупки за собственные средства (также из чистой прибыли, поскольку не относится на затраты, а списывается амортизацией).  
3. График лизинговых платежей составляется с учетом сезонности производства и темпов выхода оборудования на полную мощность, основные выплаты производятся после запуска оборудования в эксплуатацию;
4. Лизинг позволяет применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3 (трех), что приводит к существенному снижению остаточной стоимости оборудования, по которой, после окончания срока договора лизинга, Вы зачисляете его на свой баланс в качестве собственных основных средств, и именно с этой стоимости будете платить налог на имущество. Особенное значение этот фактор приобретает, если оборудование дорогостоящее. Если за срок договора лизинга предмет лизинга был полностью самортизирован, его остаточная стоимость равняется нулю, и тогда Вы автоматически становитесь владельцем оборудования по истечении срока договора лизинга. Поскольку рыночная стоимость оборудования не может равняться его балансовой стоимости и существенно превосходит ее, то для предприятия возникает дополнительный источник денежных средств - от реализации данного оборудования.
5. НДС, включенный в лизинговые платежи, принимается Клиентом к зачету в полном объеме;
6. Налог на имущество существенно ниже (за счет ускоренной амортизации), чем при покупке оборудования за свой счет или в кредит .
7. Вы можете постоянно обновлять свое оборудование.  Все новые модельные ряды и их усовершенствования - к Вашим услугам.
8. Вы не тратите время на переговоры с производителями и поставщиками оборудования - согласование условий и оформление договоров купли-продажи (поставки) производит Лизинговая компания.
9. Лизинг не увеличивает долг в балансе лизингополучателя и не затрагивает соотношения собственных и заемных средств.
10. Обслуживание договора лизинга за счет выручки, получаемой от использования лизингового имущества.
11. Формирование положительной кредитной истории

Лизинг или банковский кредит?

Исторически, самым распространенным видом финансирования российских предприятий в целях приобретения нового оборудования или автотранспорта являлся банковский кредит.
Ниже приведены основные преимущества лизинга от банковского кредита.

 Законодательство о лизинге

Гражданский кодекс РФ о лизинге

Федеральный закон о лизинге

 Налоговые и бухгалтерские аспекты лизинга

Налогооблажение лизинговой сделки у лизингополучателя

Бухгалтерский учет лизинговых операций у лизингополучателя